Impôt à la source ou déclaration ordinaire : qui paie quoi

Deux étrangers, même salaire, même canton. L'un voit son impôt prélevé automatiquement chaque mois, l'autre remplit une déclaration comme un résident de longue date. La différence tient à votre permis et à un seuil de revenu. Voici comment savoir lequel des deux régimes vous concerne, et ce que cela change concrètement.

L'impôt à la source : pour qui, comment

L'impôt à la source vise les étrangers qui n'ont pas encore de permis d'établissement (permis C) et qui ne sont pas mariés à une personne de nationalité suisse. Votre employeur retient l'impôt directement sur votre salaire, chaque mois, et le reverse à l'administration. En principe, vous n'avez aucune déclaration à remplir. Le taux est fixé par votre canton de résidence. Il dépend de votre revenu et de votre situation familiale.

Les codes de barème, en clair

Votre fiche de salaire mentionne un code de barème. Il résume votre situation :

• A : personne seule, sans enfant à charge.
• B : couple marié à revenu unique.
• C : couple marié où les deux conjoints travaillent.
• H : parent qui élève seul un enfant. Un mauvais code mal communiqué à l'employeur fausse le prélèvement. Vérifiez-le dès votre première fiche de paie.

Le seuil des 120 000 CHF : la taxation ordinaire ultérieure

Voici le point que beaucoup d'expatriés découvrent trop tard. Dès que votre revenu annuel dépasse environ 120 000 CHF, vous basculez l'année suivante dans la taxation ordinaire ultérieure. Concrètement, vous devez remplir une déclaration complète, et l'impôt déjà prélevé à la source devient un simple acompte. Vous pouvez aussi demander volontairement ce passage, même sous le seuil, si vous avez des déductions intéressantes à faire valoir.

La déclaration ordinaire : pour les permis C et les résidents établis

Les titulaires d'un permis C et les ressortissants suisses passent par la déclaration ordinaire, comme dans la plupart des pays. Une fois par an, vous déclarez vos revenus et vous déduisez ce à quoi vous avez droit :

• Cotisations au 3e pilier A
• Frais professionnels et frais de transport
• Intérêts hypothécaires
• Une partie des primes d'assurance maladie, selon le canton Plus de paperasse, mais la possibilité de récupérer de l'impôt grâce à ces déductions.

Quel régime vous coûte le moins

Il n'y a pas de réponse unique. L'impôt à la source est simple, mais il n'ouvre presque aucune déduction. La déclaration ordinaire demande du travail, mais elle récompense l'épargne 3e pilier et les frais réels. Un détail compte énormément : la déclaration ordinaire dépend de votre commune, via les centimes additionnels communaux, alors que le taux à la source est surtout cantonal. À revenu égal, deux communes voisines peuvent vous coûter des montants nettement différents. Les taux exacts sont à vérifier sur estv.admin.ch et le calculateur de votre canton. Notre questionnaire estime votre charge fiscale selon votre commune de résidence, pour comparer ce qui vous reste vraiment d'un endroit à l'autre. 👉 Estimez votre charge fiscale selon votre commune.